در بخش قبلی ، ما درک اساسی از معادلات حسابداری اساسی و گسترده به دست آوردیم و نمونه هایی از دارایی ها ، بدهی ها و سهامداران را بررسی کردیم. اکنون می توانیم برخی از معاملات را که ممکن است با آن روبرو شود در نظر بگیریم. ما می توانیم بررسی کنیم که چگونه هر معامله بر معادله اصلی حسابداری تأثیر می گذارد.

اولین قدم در چرخه حسابداری شناسایی و تجزیه و تحلیل معاملات است. هر معامله منبع اصلی باید برای پیامدهای مالی ارزیابی شود. به این معنی ، آیا اطلاعات موجود در این منبع اصلی بر صورتهای مالی تأثیر می گذارد؟اگر جواب مثبت باشد ، تجارت سپس اطلاعات مربوط به چگونگی تأثیرگذاری بر صورتهای مالی را تجزیه و تحلیل می کند. به عنوان مثال ، اگر یک تجارت از مشتری پرداخت نقدی دریافت کند ، تجارت باید بداند که چگونه می تواند پرداخت نقدی را به روشی معنی دار ثبت کند تا صورتهای مالی خود را به روز نگه دارد.

در اینجا یادآوری نامهای حساب مشترکی است که ما در بخش قبلی پوشش داده ایم

مشتری "با اعتبار" خریداری کرد

مواردی که به تولید یا پشتیبانی از تولید موجودی یا ارائه خدمات خوب یا خدمات کمک می کنند. این شامل مواردی مانند دستگاه بطری در یک تجارت نوشیدنی درست از طریق رایانه های اداری و چاپگرها است.

این تجارت برای این کالا صورتحساب شد و طی 30 روز پرداخت می شود

در عمل ، تحت این نام های اصلی حساب ها تغییرات و مدافعهای زیادی وجود دارد-بنابراین اگر به برخی از اطلاعات حسابداری در اشتغال یا تجربه داوطلبانه خود نگاه کنید-ممکن است شبیه به نظر برسد اما یکسان نیست. این کاملاً طبیعی است."نکات کلمه" عباراتی است که ممکن است در توضیحات معامله ای مشاهده کنید که به شما اشاره ای برای استفاده از این حساب می دهد. همه حساب ها دارای نکات کلمه ای نیستند زیرا بسیاری از حساب ها از خود توضیحی هستند.

مثال 1

شما حسابدار یک توسعه دهنده برنامه موبایل استارتاپ ، Kids Lea Online (KLO) هستید. در اینجا معاملات تجاری از ماه جاری وجود دارد:

1. در ازای پول نقد 20،000 دلار سهام سهام را صادر می کند.
2. خرید تجهیزات رایانه ای را به حساب (که بعداً برای آن پرداخت می شود) با قیمت 3500 دلار ، پرداخت در طی ماه.
3. 4000 دلار پول نقد را از قبل از مشتری برای برنامه ای که هنوز توسعه نیافته است دریافت می کند (ما این خدمات را بعداً ارائه خواهیم داد).
4. 5،500 دلار در خدمات توسعه برنامه به مشتری با اعتبار ارائه می دهد (مشتری در تاریخ بعدی تجارت را پرداخت می کند)
5. قبض برق 300 دلاری را با پول نقد پرداخت می کند.
6. 100 دلار پول نقد در سود سهام برای سهامداران توزیع کرد.

ما اکنون هر یک از این معاملات را تجزیه و تحلیل می کنیم و به نحوه تأثیر آنها در معادله حسابداری و صورتهای مالی مربوطه توجه می کنیم.

معامله 1:

20،000 دلار سهام سهام را برای پول نقد صادر می کند.

تجزیه و تحلیل: تجارت نقدی دریافت کرده است که منجر به افزایش دارایی ها می شود. در ازای پول نقد ، تجارت سهام صادر کرده است ، در نتیجه افزایش سهام (و ارزش کلی تجارت) افزایش می یابد.

معامله 2:

خرید تجهیزات رایانه ای را به حساب (که بعداً برای آن پرداخت می شود) با قیمت 3500 دلار ، پرداخت در طی ماه.

تجزیه و تحلیل: ما می دانیم که این تجارت تجهیزات رایانه ای را خریداری کرده است که یک دارایی است. ما همچنین می دانیم که این تجارت تجهیزات را به صورت حساب خریداری کرده است ، به این معنی که بلافاصله تجهیزات را پرداخت نکرد و درخواست پرداخت به جای آن را داد و بعداً پرداخت کرد. از آنجا که این تجارت مدیون پول است و هنوز پرداخت نکرده است ، این یک مسئولیت است ، به طور خاص به عنوان حساب های قابل پرداخت. افزایش دارایی ها وجود دارد زیرا این تجارت تجهیزات خود را که قبلاً نداشته است ، دارد. همچنین افزایش بدهی ها وجود دارد زیرا اکنون تجارت مدیون پول است. هرچه تجارت بیشتر بدهکار باشد ، این مسئولیت بیشتر می شود.

معادله حسابداری متعادل است زیرا 3500 دلار افزایش در سمت دارایی و افزایش 3500 دلار از طرف مسئولیت و سهام عدالت وجود دارد.

معامله 3:

4000 دلار پول نقد را از قبل از مشتری دریافت می کند برای برنامه ای که هنوز توسعه نیافته است

تجزیه و تحلیل: ما می دانیم که تجارت پول نقد جمع آوری کرده است ، که یک دارایی است. این مجموعه 4000 دلار دارایی را افزایش می دهد زیرا پول وارد تجارت می شود.

این تجارت هنوز سرویس توسعه برنامه را ارائه نکرده است. طبق اصل تشخیص درآمد ، تجارت تا زمانی که خدمات را ارائه دهد ، نمی تواند آن درآمد را تشخیص دهد. بنابراین ، تجارت مسئولیت مشتری را برای ارائه خدمات به مشتری دارد و باید مسئولیت را به عنوان درآمد ناشناخته ثبت کند. مسئولیت خدمات 4000 دلاری افزایش می یابد زیرا این تجارت نسبت به گذشته درآمد بیشتری ندارد.

با افزایش دارایی و بدهی ، این معادله متعادل باقی می ماند. ترازنامه افزایش دارایی و افزایش بدهی ها را تجربه می کند.

معامله 4:

5،500 دلار خدمات توسعه برنامه را به مشتری ارائه می دهد که درخواست می کند برای این خدمات صورتحساب شود.

تجزیه و تحلیل: مشتری خواسته است برای این سرویس صورتحساب شود ، به این معنی که مشتری بلافاصله با پول نقد پرداخت نکرد. مشتری مدیون پول است و هنوز پرداخت نکرده است ، و به حساب های دریافتنی حساب می کند. حساب های دریافتنی دارایی است که در این مورد در حال افزایش است. این تعهد مشتری 5،500 دلار به مانده حساب در حساب های دریافتنی می افزاید.

این تجارت خدمات را ارائه داد. در نتیجه ، اصل تشخیص درآمد نیاز به شناخت به عنوان درآمد دارد که باعث افزایش سهام 5،500 دلار می شود. افزایش دارایی ها در ترازنامه منعکس می شود. افزایش سهام بر سه جمله تأثیر می گذارد. در بیانیه درآمد شاهد افزایش درآمد ، تغییر درآمد خالص (ضرر) است. درآمد خالص (ضرر) در بیانیه درآمد حفظ شده به درآمد حفظ شده محاسبه می شود. این تغییر در درآمد حفظ شده در ترازنامه تحت سهام سهامداران نشان داده شده است.

معامله 5:

صورتحساب 300 دلار برق (ابزار) را با پول نقد پرداخت می کند.

تجزیه و تحلیل: تجارت با پول نقد ، دارایی پرداخت می شود. دارایی ها 300 دلار کاهش می یابد زیرا از پول نقد برای پرداخت این لایحه ابزار استفاده می شود. تجارت دیگر این پول را ندارد.

پرداخت های ابزار از صورتحساب هایی برای خدماتی که در دوره حسابداری استفاده شده و پرداخت شده اند ، تولید می شود ، بنابراین به عنوان هزینه شناخته می شود. هزینه سهام 300 دلار کاهش می یابد. کاهش دارایی ها ، به طور خاص پول نقد ، بر ترازنامه و بیانیه جریان نقدی تأثیر می گذارد. کاهش سهام در نتیجه هزینه سه جمله را تحت تأثیر قرار می دهد. صورت درآمد شاهد تغییر در هزینه ها ، تغییر درآمد خالص (ضرر) است. درآمد خالص (ضرر) در بیانیه درآمد حفظ شده به درآمد حفظ شده محاسبه می شود. این تغییر در درآمد حفظ شده در ترازنامه تحت سهام سهامداران نشان داده شده است.

معامله 6:

100 دلار پول نقد در سود سهام برای سهامداران توزیع کرد.

تجزیه و تحلیل: تجارت توزیع را با پول نقد ، دارایی پرداخت کرد. در نتیجه دارایی ها 100 دلار کاهش می یابد. سود سهام بر حقوق صاحبان سهام تأثیر می گذارد و در این حالت ، ارزش 100 دلار را کاهش می دهد. کاهش دارایی ها ، به طور خاص پول نقد ، بر ترازنامه و بیانیه جریان نقدی تأثیر می گذارد. کاهش سهام به دلیل پرداخت سود سهام با کاهش درآمد حفظ شده و ترازنامه با کاهش سهام سهامداران ، بر بیانیه درآمد حفظ شده تأثیر می گذارد.

بیایید معاملات را خلاصه کنیم و اطمینان حاصل کنیم که معادله حسابداری متعادل مانده است. نشان داده شده هر یک از معاملات است.

همانطور که مشاهده می کنید ، دارایی ها در کل 32،600 دلار ، در حالی که بدهی ها به حقوق صاحبان سهام اضافه می شوند نیز با 32،600 دلار برابر هستند. معادله حسابداری ما متعادل است.

آیا همه رویدادهای تجاری به عنوان معاملات ثبت شده اند؟

برای تعیین اینکه کدام رویدادهای تجاری ثبت می شود - همیشه به ایده ورود و خروج فکر کنید - آیا چیزی در تجارت جریان دارد؟این می تواند پول نقد یا برخی از دارایی های دیگر باشد. یا آیا از مشاغل به طرف دیگر جریان خروجی وجود دارد؟

بیایید از طریق یک نمونه با تعطیلات کوچک - یک تجارت نسبتاً جدید که متعلق به هازل نگوین است - که در استراحت های کوتاه در خانه های کوچک - اسکان فوق العاده کوچک - در مکانهای روستایی از راه دور تخصص دارد ، کار کنیم. وی مجموعه ای از 6 خانه کوچک را در 2 ویژگی روستایی در نیو ساوت ولز دارد. نمونه ای از یکی از خانه های کوچک او در عکس زیر است.

تعطیلات کوچک معاملات زیر را داشت:

1. هازل به قفسه ای به ارزش 750 دلار دستور داد.
2. هازل خدمات اسکان خود را در خانه های کوچک خود به قیمت 199 دلار در هر شب به فروش می رساند ، با این حال ، پس از بررسی لیست برای سایر خانه های کوچک ، هزینه شبانه را در وب سایت وی به 250 دلار در هر شب تغییر می دهد.
3. مشتری پس از ورود به محل روستایی ، اجاره خانه کوچک آخر هفته را پرداخت می کند.
4. قفسه بندی با فاکتور با قیمت 750 دلار تحویل داده می شود.

کدام رویدادها در سیستم حسابداری ثبت می شود؟

راه حل

1. هازل هنوز قفسه بندی را دریافت نکرد - فقط سفارش داده شده است. از هم اکنون هیچ دارایی جدیدی متعلق به تجارت نیست. از آنجا که هنوز قفسه بندی تحویل داده نشده است ، هازل هیچ پولی به تجارت دیگر بدهکار نیست. هازل معامله را ثبت نمی کند.
2. تغییر قیمت در زمان تغییر قیمت در تجارت تأثیر نمی گذارد. هیچ معامله ای ثبت نشده است
3. هازل اکنون معامله ای برای ضبط دارد. وی در ازای اجاره آخر هفته پول نقد دریافت کرده است. وی افزایش یک دارایی (پول نقد) و افزایش درآمد (حقوق صاحبان سهام) را افزایش داده است.
4. هازل قفسه بندی را در اختیار گرفته و صاحب قانونی است. او همچنین در هنگام پذیرش تحویل قفسه بندی ، در بدهی های خود افزایش یافته است اما هزینه آن را پرداخت نکرده است. هازل این معامله را ثبت می کند.

خودت را بیازمای

سؤالات زیر از اصول حسابداری 1 به فرمت H5P اقتباس شده است.