آیا من شاغل هستم ، خود اشتغالی ، هر دو یا نه؟

این که آیا شما شاغل هستید ، خود اشتغالی دارید ، هر دو یا هیچ یک از آنها با میزان مالیات و کمک های بیمه ملی (NIC) که باید بپردازید ، و همچنین نحوه پرداخت شما تغییر نخواهد کرد. شما باید بدانید که کدام یک از این موارد برای شما اعمال می شود ، تا بتوانید تعهدات مالیاتی خود را رعایت کرده و از کمک های مالیاتی در دسترس شما استفاده کنید.

اگر می خواهید اطلاعات بیشتری در مورد وضعیت اشتغال خود داشته باشید (یعنی شاغل و یا خود اشتغالی) این صفحه برای شما این صفحه است و شما کسی هستید که در ظرفیت فردی خود خدمات ارائه می دهید یا خواهید بود.

چرا مهم است که بدانید من شاغل هستم یا خود اشتغالی؟

این که آیا شما شاغل هستید یا خود اشتغالی دارید ، با میزان مالیات و NIC که باید بپردازید ، و همچنین نحوه پرداخت آن را تغییر می دهد.

اگر کارمند هستید ، کارفرمای شما طبق قانون موظف است حقوق خود را به عنوان درآمد (PAYE) و کلاس 1 بیمه ملی بیمه ملی در دستمزد خود انجام دهد و از طرف شما به درآمد و گمرک HM (HMRC) بپردازد. اگر خود اشتغالی داشته باشید ، مالیات بر درآمد را از طریق سیستم بازپرداخت مالیاتی خود ارزیابی و همچنین کمک های بیمه ملی کلاس 2 و کلاس 4 مستقیماً به HMRC پرداخت می کنید.

اگر فکر می کنید که شاغل هستید ، برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد موقعیت مالیاتی خود باید به صفحات موجود در بخش اشتغال نگاه کنید. اگر فکر می کنید که خود اشتغالی دارید ، برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد موقعیت مالیاتی خود باید به صفحات موجود در این بخش خود اشتغالی نگاه کنید.

این مهم است که بدانید آیا شما نیز برای اهداف قانون اشتغال اشتغال دارید یا خود اشتغالی دارید. کسانی که طبق قانون مالیات شاغل یا خود اشتغالی هستند ، معمولاً برای قانون اشتغال شاغل یا خود اشتغالی خواهند بود ، اما نه همیشه. همچنین وضعیت "کارگر" وجود دارد که باید در نظر بگیرید (همانطور که در سؤال زیر توضیح داده شده است).

سرانجام ، این مهم است که بدانید آیا شما شاغل هستید یا خود اشتغالی دارید زیرا اعتبار مالیاتی یا وضعیت اعتبار جهانی شما نیز ممکن است وضعیت اشتغال شما را برای اهداف مالیاتی دنبال کند. لطفاً برای اطلاعات بیشتر به سؤال زیر مراجعه کنید.

⚠ نکته مهم: تمایز بین اشتغال و خود اشتغالی همیشه مشخص نیست. برخی از مشاغل سعی می کنند با رفتار کردن با آنها به عنوان خود اشتغالی وقتی که باید به عنوان کارمند رفتار شوند ، از افرادی که به دنبال کار هستند ، سوء استفاده کنند. این به عنوان "خود اشتغالی کاذب" شناخته می شود.

این بدان معناست که تجارت از دستمزد عملیاتی به عنوان درآمد (PAYE) خودداری می کند و بنابراین هیچ گونه پرداخت مالیات و بیمه ملی را در رابطه با دستمزد شما به درآمد و گمرک HM (HMRC) انجام نمی دهد. در شرایط خاص ، HMRC می تواند درخواست پرداخت PAYE را که باید توسط تجارت از طرف شما انجام شده باشد ، اگر آنها معتقدند که باید به عنوان کارمند رفتار می شد و نبودید ، خواستار شد ، اگرچه ابتدا باید به تجارت نزدیک شوند.

بنابراین محتاط باشید اگر:

• به شما کار ارائه می شود و به شما انتخاب می شود که کارمند یا خود اشتغالی باشید.
• شخصی که می خواهید برای آن کار کنید به شما می گوید که خود اشتغالی هستید.

درعوض ، قبل از شروع کار ، اطمینان حاصل کنید که اشتغال یا وضعیت خود اشتغالی خود را برای خود درک کرده اید. اگر فکر می کنید که چیزی اشتباه است ، ممکن است بخواهید شغلی را که به شما ارائه می دهد یا با HMRC تماس بگیرید ، به چالش بکشید.

آیا قانونی وجود دارد که می گوید من شاغل هستم ، خود اشتغالی ، هر دو یا نه؟

هیچ تعریف حقوقی ساده ای از معنای استخدام یا خود اشتغالی وجود ندارد. با گذشت سالها ، دادگاه های حقوقی بارها به این سؤال نگاه کرده اند ، و برخی از موقعیت هایی را که در آن شما قطعاً شاغل هستید و دیگران در هنگام قطعاً خود اشتغالی مشخص کرده اند ، شناسایی کرده اند. اما موقعیت های دیگری نیز وجود دارد که موقعیت مشخص نیست.

قانون کلی این است که شما خواهید بود:

• یک کارمند اگر برای کسی کار می کنید و خطرات اداره یک تجارت را ندارید.
• خود اشتغالی اگر تجارت ، حرفه یا حرفه ای دارید ، در حساب کاربری خود در تجارت هستید و مسئولیت موفقیت یا عدم موفقیت آن تجارت را بر عهده دارید.

اگر هنوز مشخص نیست ، باید عوامل مختلفی را در نظر بگیرید و سپس به تصویر کلی که ظاهر می شود نگاه کنید (بیشتر در این مورد).

این که آیا شما شاغل هستید یا خود اشتغالی موضوع انتخابی نیست ؛این به شرایط بستگی دارد.

برای تصمیم گیری در مورد موقعیت خود ، ابتدا باید مبنایی را که در آن کار می کنید در نظر بگیرید. شما هستید:

• "کار" اصلاً؟مهم است که کار را از کاری که شما به عنوان یک طرفه انجام می دهید ، یک سرگرمی شاید یا به عنوان لطف برای یک دوست انجام دهید.
• انجام فعالیتی که به عنوان آموزش و دریافت پرداخت به هیچ وجه طبقه بندی می شود ، یا شاید فقط هزینه های پرداخت شده باشد؟برای کمک به یک موسسه خیریه یا سازمان دیگر برای کمک به دیگران یا به دست آوردن تجربه شخصی؟
• انجام کار پولی اما نه شاغل و یا خود اشتغالی؟باید توجه داشته باشید که گهگاه می توانید کار پرداخت شده انجام دهید ، اما نه شاغل و نه خود اشتغالی باشید ، در این صورت ممکن است درآمد شما به عنوان درآمد "متفرقه" یا "گاه به گاه" مالیات شود.

ما در این بخش به هر یک از این نوع فعالیت ها نگاه می کنیم.

چه موقع احتمالاً شاغل هستم؟

اگر احتمالاً کارمند باشید:

• به شما می توان گفت که چه کاری باید انجام دهید ، و همچنین چگونه ، کجا و چه زمانی باید آن را انجام دهید.
• شما باید خودتان کار را انجام دهید.
• شما می توانید از کار به کار دیگر منتقل شوید.
• شما برای کار کردن تعداد مشخصی از ساعتها و دریافت دستمزد یا حقوق منظم ، حتی اگر کار در دسترس نباشد ، قرارداد بسته اید.
• شما یک قرارداد اشتغال دارید و برای شغلی کار می کنید که مال شما نیست و در آن شریک نیستید.
• شخص یا شرکتی که برای آن کار می کنید ، به شما می دهد تا مواردی مانند بیماری و تعطیلات را تعطیل کنید ، که معمولاً مطابق با شرایط اشتغال یا طبق قوانین قانونی پرداخت می شود.

شما حتی اگر فقط به طور پاره وقت کار می کنید یا ساعات انعطاف پذیر دارید یا فقط در یک قرارداد کوتاه هستید ، می توانید استخدام شوید. اما اگر قراردادهای کوتاه زیادی دارید که خود را سازماندهی کرده و تنظیم کرده اید ، به احتمال زیاد خود اشتغالی خواهید بود.

چه موقع احتمالاً خود اشتغالی خواهم بود؟

اگر آزمون های زیر را ملاقات کنید ، احتمالاً خود اشتغالی خواهید بود:

• شما موافقت می کنید که کار را انجام دهید ، اما می توانید شخص دیگری را برای انجام کار برای شما بفرستید ، به عنوان مثال ، سازنده ای که می تواند شخص دیگری را با مهارت های مشابه در جای خود بفرستد.
• احتمالاً همزمان چندین مشتری دارید. شما می توانید کار را انجام دهید که چگونه ، کجا و چه زمانی دوست دارید ، به عنوان مثال ، نویسنده ای که موافقت می کند کتاب بنویسد و می تواند هر زمان که بخواهد بنویسد ، تا زمانی که مهلت تعیین شده توسط قرارداد را برآورده کند.
• شما یک تجارت را اداره می کنید و مسئولیت موفقیت یا عدم موفقیت آن را به عهده می گیرید ، مانند وصل کننده ای که مجبور است کارهای رضایت بخش را دوباره انجام دهد و نمی تواند مشتری را برای مدت زمان صرف شده برای کار مجدد کار کند.
• شما وسایل اصلی تجهیزات یا ابزارهای تخصصی مورد نیاز برای انجام کارهای خود را ، مانند کامیون وانت یا داربست ارائه می دهید.

هیچ یک از این آزمایشات قطعی نیستند. برای به دست آوردن یک تصویر کلی ، باید تعدادی از عوامل مختلف را با هم وزن کنید - جدول زیر را ببینید.

توجه داشته باشید که شما فقط به دلیل داشتن یک مرجع موجود مالیات دهندگان موجود (UTR) به طور خودکار خود اشتغالی نخواهید داشت و هر سال اظهارنامه مالیاتی را ارسال می کنید ، موقعیت شما فاقد ماندگاری است ، یا ابزارهای کوچک خود را ارائه می دهید.

من هنوز مشخص نیستم که آیا من شاغل هستم یا خود اشتغالی

اگر هنوز مشخص نیستید ، باید عوامل مندرج در جدول زیر را در نظر بگیرید. در جدول ، شخصی که برای آن کار می کنید "درگیر" شما خوانده می شود - او ممکن است کارفرمای شما یا مشتری شما باشد.

شما باید تمام سؤالات را در نظر بگیرید و سپس به الگوی کلی که ظهور می کند نگاه کنید. آیا این اشتغال یا خود اشتغالی را پیشنهاد می کند؟همچنین ممکن است نگاه کردن به بخش مهم پرونده مفید باشد تا ببینید که چگونه دادگاه ها می توانند آزمایشات موجود در جدول را در زندگی واقعی اعمال کنند.

توجه داشته باشید که قانون در اینجا پیچیده است - ما سعی کرده ایم چیزها را ساده کنیم ، اما این یک راهنمای جامع نیست. اگر هنوز مشخص نیستید ، باید از یک مشاور مالیاتی یا HMRC برای کمک بخواهید. ما به شما می گوییم که چگونه می توانید یک مشاور مالیاتی حرفه ای ، از جمله از طریق خیریه های مالیاتی ، در بخش کمک به ما پیدا کنید.

HMRC چه کمکی می کند؟

HMRC دارای یک برگه واقعیت است که به شما در بررسی وضعیت اشتغال خود کمک می کند.

HMRC همچنین یک ابزار آنلاین به نام بررسی وضعیت اشتغال برای مالیات (CEST) ارائه می دهد. این مجموعه سؤالاتی راجع به وضعیت شما از شما می پرسد و در پایان نشانگر وضعیت اشتغال شما برای مالیات است که می توانید چاپ کنید و سپس به عنوان مشارکت خود (در صورت لزوم) نشان دهید.

برای دسترسی به بخشی از ابزاری که به نمایشگاه های عمومی ارائه می شود ، باید روی "اگر برخی از کارها به عنوان اشتغال یا خود اشتغالی برای اهداف مالیاتی طبقه بندی شده اند" در پاسخ به اولین سؤال (چه چیزی می خواهید بدانید؟)

اگرچه HMRC سعی کرده است این ابزار را تا حد امکان کاربر پسند کند ، اما همچنین زبان کاملاً فنی در سؤالات استفاده می شود که می تواند گیج کننده باشد. به عنوان مثال ، یکی از سؤالات می پرسد که آیا کارگر دارنده دفتر است یا خیر. اصطلاح "دارنده دفتر" در قانون مالیات معنای خاصی دارد و شامل خزانه داران ، معتمدین ، مدیران شرکت ، دبیران شرکت یا سایر نقش های قانونی مشابه است. شما بعید به نظر می رسد که صاحب دفتر باشید ، بنابراین باید به این سوال پاسخ دهید "نه".

راهنمایی هایی برای کمک به شما در استفاده از آن در دفترچه راهنمای اشتغال HMRC وجود دارد ، از جمله واژه نامه اصطلاحات و کمک به درک هر سوال.

توجه داشته باشید که از ابزار CEST نباید برای تلاش و استفاده از وضعیت برای اهداف قانون اشتغال استفاده شود ، فقط اهداف مالیاتی.

من در اقتصاد گیگ کار می کنم ، موقعیت من چیست؟

"اقتصاد گیگ" شامل افرادی است که با استفاده از یکی از بسیاری از سیستم عامل های آنلاین موجود ، به عنوان مثال ، سوار شدن ، اجرای کارها و تحویل دادن ، درآمد کسب می کنند.

ما می دانیم که با توجه به ماهیت نامنظم و غالباً "تقاضا" درآمد "اقتصاد گیگ" ، در بسیاری از موارد حتی برای بسیاری از افراد اتفاق نمی افتد که درآمد آنها مشمول مالیات است ، چه رسد به اینکه تعهدات آنها در رابطه با آن باشد.

مالیات ما اگر در صفحه اقتصاد گیگ کار می کنید ، راهنمایی هایی را برای کسانی که در "اقتصاد گیگ" در مورد وضعیت مالیات و قانون اشتغال خود کار می کنند ، از جمله در زمینه ثبت نام برای ارزیابی خود ، ارائه می دهد. همچنین طیف گسترده ای از موضوعات دیگر را پوشش می دهد که احتمالاً کارگران از جمله سؤالاتی از جمله:

• در مورد کارهای یک طرفه یا بسیار گاه به گاه چه باید کرد
• هزینه های کسر
• کمک هزینه معاملاتی که ممکن است به این معنی باشد که برای ارزیابی خود نیازی به ثبت نام در HMRC ندارید (اما ممکن است به دلایل دیگری که در صفحه وب کمک هزینه ما توضیح داده شده است ، این کار را انجام دهید)
• اعتبار مالیاتی/موقعیت اعتباری جهانی شما
• کمک های بیمه ملی (NIC)

انتشار این برگه توسط تحقیقات HMRC مطرح شد که نشان می دهد بسیاری از افراد (54 درصد) که از اقتصاد اشتراکی درآمد کسب کرده اند (که شامل کسانی است که در "اقتصاد گیگ" کار می کنند) متوجه نمی شوند که این امر مشمول مالیات است.

من در صنعت ساخت و ساز کار می کنم ، موقعیت من چیست؟

یک تصور غلط رایج وجود دارد که افرادی که در صنعت ساخت و ساز کار می کنند همیشه خود اشتغالی دارند. این مورد نیست. افرادی که در صنعت ساخت و ساز کار می کنند باید وضعیت اشتغال خود را به همان روشی که دیگران انجام می دهند ، کار کنند.

⚠ توجه داشته باشید که اگر در صنعت ساخت و ساز کار می کنید و تحت طرح صنعت ساخت و ساز (CIS) با شما برخورد می شود ، در این صورت با شما به عنوان خود اشتغالی رفتار می شود. با این حال ، تشخیص این مسئله دشوار است ، همانطور که در زیر CIS به شما "Payslips" داده می شود و مالیات را در منبع کسر می کنید.

اگر به عنوان خود اشتغالی رفتار می شود اما فکر نمی کنید این درست باشد ، ممکن است بخواهید شغلی را که به شما ارائه می دهد به چالش بکشید یا با HMRC تماس بگیرید.

می توانید اطلاعات بیشتری در مورد صنعت ساخت و ساز و CIS در وب سایت ما کسب کنید.

من در یک مشارکت شریک هستم ، موضع من چیست؟

مشارکت (یا شرکت اگر در اسکاتلند مستقر باشید) یک نهاد است که می تواند برای اداره یک تجارت استفاده شود. شرکا (که می توانند یا افراد یا شرکت باشند) شخصاً مسئولیت تجارت خود را به اشتراک می گذارند. اگرچه یک مشارکت می تواند به طور رسمی با استفاده از توافق نامه مشارکت تنظیم شود ، اما همچنین می توان از طریق تفاهم بین همه شرکا به طور غیررسمی اداره شد.

جدا از اسکاتلند ، یک مشارکت یک نهاد حقوقی جداگانه مانند یک شرکت محدود نیست (به تصویر زیر مراجعه کنید). مشارکتهای اسکاتلندی یک نهاد حقوقی جداگانه است و می تواند دارایی خود را به خود اختصاص دهد.

اگر در یک مشارکت شریک باشید ، مسئولیت های مالیاتی دیگری نیز وجود دارد و این موارد در راهنمای ما برای خود اشتغالی توضیح داده شده است:

• اظهارنامه مالیاتی مشارکت
• سایر ملاحظات مالیاتی بودن در یک مشارکت
• ترک مشارکت (ممکن است دیگر شریک زندگی نباشد اما مشارکت همچنان به تجارت ادامه می دهد)

اطلاعات بیشتری در مورد راه اندازی مشارکت و ثبت مشارکت در Gov. Uk وجود دارد.

من شرکت خودم را راه اندازی کرده ام ، موقعیت من چیست؟

اگر یک شرکت محدود در بخش اشتغال ایجاد کنید ، اطلاعات بیشتری در مورد موقعیت شما وجود دارد.

من از طریق یک شرکت آژانس/چتر کار می کنم ، موقعیت من چیست؟

اطلاعاتی در مورد موقعیت شما وجود دارد اگر در بخش اشتغال از طریق آژانس یا شرکت چتر کار می کنید.

آیا می توانم همزمان شاغل و خود اشتغالی باشم؟

شما می توانید همزمان شاغل و خود اشتغالی باشید. اگر شما دو کار انجام می دادید ، معمولاً این اتفاق می افتد. به عنوان مثال ، اگر در طول روز برای خود به عنوان آرایشگاه کار می کنید اما در عصرها به عنوان پذیرنده در یک هتل کار می کنید ، هم خود اشتغالی خواهید بود و هم شاغل خواهید بود.

اگر فکر می کنید که هم شاغل هستید و هم خود اشتغالی دارید ، ممکن است لازم باشد به صفحات دیگر در بخش خود اشتغالی و همچنین صفحات در بخش اشتغال برای راهنمایی در مورد موقعیت مالیاتی خود نگاه کنید.

به طور خلاصه ، شما از طریق PAYE مالیات بر درآمد شغلی خود پرداخت می کنید و از طریق سیستم ارزیابی خود مالیات خود را به سود خود اشتغالی می پردازید.

باید توجه داشته باشید که اگر به دلیل درآمد خود اشتغالی خود مجبور هستید اظهارنامه مالیاتی خود ارزیابی را تکمیل کنید ، باید درآمد اشتغال (و مالیات های پرداخت شده) و هر درآمد دیگری را نیز در اظهارنامه مالیاتی ارزیابی خود داشته باشید ، نه فقطدرآمد خود اشتغالی به عنوان "بازده" تمام درآمد مشمول مالیات شما برای سال است. به صفحه ما مراجعه کنید که چگونه می توانم مالیات بر درآمد خود اشتغالی بپردازم؟برای اطلاعات بیشتر.

آیا می توانم نه شاغل باشم و نه خود اشتغالی؟

بله ، شما نمی توانید نه شاغل باشید و نه خود اشتغالی بلکه هنوز هم فعال هستید.

اگر شما یک داوطلب هستید ، اگر در حال آموزش هستید ، یا اگر فعالیت خود را به صورت یک طرفه انجام می دهید ، ممکن است مثالها باشد.

داوطلبانه

شما ممکن است با داوطلب شدن تجربه کار را بدست آورید. یک ترتیب معمولی در چنین مواردی این است که شما وقت خود را به صورت رایگان می دهید ، اما سازمان ممکن است هزینه های خارج از جیب مانند هزینه سفر را بازپرداخت کند ، یا شاید در هنگام حضور در سایت ، اقامت یا وعده های غذایی را فراهم کند.

اگر وقت خود را به صورت رایگان می دهید ، نیازی به نگرانی در مورد مالیات و NIC نیست.

با این حال ، حتی اگر به کار واقعی که انجام می دهید پرداخت نمی شود ، ممکن است هزینه های پرداخت شده برای جبران برخی از هزینه های مربوط به داوطلبانه پرداخت شود. این موارد می تواند شامل مواردی مانند:

• هزینه های سفر (از جمله خانه برای کار)
• هزینه پستی و تلفنی
• لباس های محافظ.

به طور گسترده ، اگر از هرگونه هزینه واقعی خارج از جیب بازپرداخت کنید که متحمل شده اید ، هیچ مالیات یا کمک های بیمه ای ملی (NIC) برای مقابله با شما یا خیریه که به شما پرداخت می شود ، وجود نخواهد داشت. با این حال ، اگر هزینه های بازپرداخت شده بالاتر از مبلغی که واقعاً متحمل شده اند یا پرداخت دیگری به آنها داده می شود ، ممکن است عواقب مالیاتی و NIC برای فکر کردن وجود داشته باشد.

آنچه این عواقب دارد بستگی به این دارد که آیا شما به عنوان کارمند سازمانی که داوطلب هستید یا نه ، طبقه بندی می شوید. اگر باشید ، پس پرداخت ها به عنوان "درآمد اشتغال" مشمول مالیات و/یا NIC می شوند و سازمانی که داوطلبانه برای آن داوطلب شده اید ممکن است مجبور شود PAYE را اداره کند/به شما PaySlips و غیره بدهد.

اگر به طور منظم داوطلب شوید ، وظایف مشخصی را انجام دهید و مشمول برخی از نظارت و کنترل باشید ، تعدادی از ویژگی های بارز اشتغال وجود خواهد داشت. با این وجود ، می تواند عوامل دیگری وجود داشته باشد که از اشتغال دور شوند - به عنوان مثال ، اگر فقط گاهی اوقات به آنها کمک می کنید ، آزاد هستید که به آنها کمک کنید و در صورت تمایل می توانید متوقف شوید یا ترک کنید. لطفاً در نظر داشته باشید که در یک قرارداد کتبی نیازی به رابطه اشتغال لازم نیست. در عوض ، می تواند شفاهی باشد یا از شرایط استنباط شود.

اگر شما کارمند سازمانی نیستید که داوطلب شوید ، با این وجود ممکن است درآمد برای شما مشمول مالیات شود ، اما به عنوان درآمد گاه به گاه نه درآمد اشتغال (بیشتر در این مورد در زیر).

اگر داوطلب در صفحه اختصاصی ما هستید ، می توانید اطلاعات بیشتر در مورد مالیات و NIC را بخوانید.

اگر داوطلبانه هنگام ادعای مزایای دولتی داوطلب هستید ، باید بررسی کنید که هیچ تاثیری در ادعای شما وجود ندارد. می توانید اطلاعات بیشتری در مورد این را در Gov. uk. کسب کنید.

آموزش

سؤال اساسی که باید بپرسید این است: آیا شما وظایفی را برای کسی انجام می دهید یا فقط می بینید که چگونه یک کار انجام می شود - مگر اینکه شاید برای برخی از اقدامات جزئی که در طول مسیر انجام می دهید؟

این به شما کمک می کند تا تصمیم بگیرید که آیا زیر آن هستید:

• "قرارداد آموزش": اساساً به این معنی است که هیچ مالیات یا NIC به دلیل حمایت مالی یا پرداخت هزینه ها وجود ندارد.
• "قرارداد خدمات": یعنی شما یک کارمند هستید و باید مالیات و NIC را پرداخت کنید.
• "قرارداد آموزش" و "قرارداد خدمات": به این معنی که شما یک کارآموز هستید که همزمان کار می کنید و آموزش می دهید. این وضعیت می تواند در طیف گسترده ای از مشاغل رخ دهد ، از برق کارآموز گرفته تا وکلا و حسابداران کارآموز. شما احتمالاً هنوز مالیات و NIC پرداخت خواهید کرد مگر اینکه تحت استثناء دوره های حمایت مالی کارفرما قرار بگیرید.

در بخش داوطلبانه و آموزش ما اطلاعات بیشتری وجود دارد.

هیچ تعریف مشخصی از آنچه در مورد قرارداد آموزش منظور شده است وجود ندارد ، اگرچه در پرونده ای که در دادگاه آمده است تصمیم گرفته شد که کارآموزان به شرح زیر باشند:

• کارآموزان در کار کمک جزئی می کنند.
• کارآموزان در حال یادگیری تجارت نیستند ، بنابراین آنها یک "کارآموز" نیستند.
• کارآموزان تحت "قرارداد خدمات" برای کارفرما کار نمی کنند.
• کارآموزان به طور کلی آموزش دیده و برای دیدن نحوه انجام کار.

در یک پرونده دادگاه ، دفتر خانه با توجه به آموزش و واجد شرایط بودن به عنوان افسر مشروط ، از یک زن برای یک دوره دانشگاه کار اجتماعی حمایت مالی کرد. این زن هیچ وظیفه ای به عنوان کارمند انجام نداد و هدف این قرارداد این بود که تحصیلات و آموزش خود را ادامه دهد. این بدان معنی بود که او تحت قرارداد آموزش بود - حمایت مالی که توسط اداره خانه پرداخت می شد مشمول مالیات نمی شد.

قراردادهای آموزش و کارآموزی کارآموزی در Gov. uk ممکن است به شما در تصمیم گیری در مورد اینکه آیا قرارداد شما یکی برای آموزش یا خدمات است ، کمک کند.

اگر در یک طرح آموزش دولت ثبت نام کرده اید ، به طور معمول باید مشخص باشد که آیا شما از نظر کارمند یا کارآموز دارید:

• اگر کارمند باشید ، به طور کلی با شخصی که خدمات خود را ارائه می دهید ، قرارداد مستقیمی خواهید داشت.
• کارآموزان به طور کلی با سازمان دهنده طرح قرارداد خواهند داشت که ممکن است شامل تجربه کار یا آموزش با ارائه دهنده کار باشد. معمولاً از قرارداد شما و شرایط اطراف آن مشخص خواهد بود که هدف اصلی آموزش شما است ، اگرچه ممکن است اتفاقاً برای ارائه دهنده کار خود کارهای تولیدی انجام دهید.

⚠ توجه داشته باشید که برای اهداف حداقل دستمزد ، هیچ اشاره ای به "کارآموزان" وجود ندارد - شما یا کارگر هستید و به دلیل حداقل نرخ دستمزد مربوطه یا نه. راهنمایی های بیشتر را می توان در Gov. uk. یافت.

فعالیت های یک طرفه

برخلاف تصور عامه ، پرداخت هایی که درآمد اشتغال ندارند به طور خودکار به عنوان درآمد "خود اشتغالی" طبقه بندی نمی شوند. آنها فقط در صورت درآمد خود اشتغالی خواهند بود اگر فعالیت شما منظم ، سازمان یافته باشد ، با هدف تولید سود و غیره انجام می شود.

اگر فقط برای انجام کاری هر از چند گاهی مقادیر گاه به گاه دریافت کنید ، ممکن است شما شاغل باشید و نه خود اشتغالی داشته باشید. به عنوان مثال ، اگر به صورت یک طرفه برای یک دوست لباس عروسی درست کرده باشید و او به شما برای انجام این کار پرداخت می کرد ، هر گونه سود در تهیه لباس ، درآمد گاه به گاه خواهد بود. چنین درآمد می تواند مشمول مالیات باشد-نه فقط به عنوان درآمد شاغل یا خود اشتغالی.

اگر کل درآمد گاه به گاه بیش از 1000 پوند نباشد ، این ممکن است پس از معرفی کمک هزینه معاملات در آوریل 2017 از مالیات معاف باشد ، و بنابراین ممکن است نیازی به تکمیل اظهارنامه مالیاتی نداشته باشید. راهنمایی هایی وجود دارد که چه زمانی ممکن است به اظهارنامه مالیاتی در بخش ما در مورد کمک هزینه تجارت مورد نیاز باشد.

اگر تحت کمک هزینه تجارت کاملاً معاف نباشد و مالیات پرداخت آن وجود دارد ، احتمالاً باید مبلغ مشمول مالیات را به عنوان "هر درآمد دیگر" در اظهارنامه مالیاتی خود نشان دهید. ممکن است هنگام کار با مبلغ مشمول مالیات ، بتوانید از امداد جزئی طبق قوانین کمک هزینه معاملات بهره مند شوید. برای اطلاعات بیشتر در مورد این ، به بخش کمک هزینه معاملات ما مراجعه کنید.

از طرف دیگر ، اگر اشتغال جداگانه ای دارید ، HMRC ممکن است با تنظیم کد مالیات PAYE خود به جای اینکه از طریق اظهارنامه مالیاتی ، مالیاتی را که از درآمد گاه به گاه مدیون هستید ، جمع آوری کند.

اگر مالیاتی برای پرداخت درآمد گاه به گاه وجود نداشته باشد (زیرا به عنوان مثال تحت کمک هزینه شخصی قرار می گیرد ، این استدلال وجود دارد که شما نیازی به تکمیل اظهارنامه مالیاتی ندارید (اگرچه ممکن است شما هنوز هم نیاز به مشاوره HMRC در مورد منبع داشته باشیددرآمد).

ما به مسئله درآمد گاه به گاه در راهنمایی اقتصاد گیگ خود نگاه می کنیم ، زیرا درآمد حاصل از اقتصاد گیگ گاه درآمد گاه به گاه است و نه درآمد حاصل از خود اشتغالی.

راهنمایی های بیشتری در مورد درآمد گاه به گاه در کتابچه راهنمای HMRC وجود دارد.

اگر من برای اهداف مالیاتی خود اشتغالی هستم ، آیا من برای همه اهداف خود اشتغالی دارم؟

باید توجه داشته باشید که اطلاعات موجود در این بخش فقط مربوط به وضعیت اشتغال برای اهداف مالیاتی است. این امکان وجود دارد که شما ممکن است یک وضعیت برای اهداف مالیاتی داشته باشید اما برای اهداف دیگر وضعیت متفاوتی داشته باشید ، مانند اهداف قانون اشتغال یا اعتبار مالیاتی/اعتبار جهانی.

قانون استخدام

برخی از افراد مانند پیک های چرخه و رانندگان تاکسی که در اقتصاد گیگ کار می کنند ، معمولاً برای اهداف مالیاتی خود اشتغالی می شوند اما اخیراً مشخص شده است که برای اهداف قانون اشتغال توسط دادگاه ها "کارگر" هستند. برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد وضعیت "کارگر" ، از جمله اینکه چه کسی را پوشش می دهد و اگر فکر می کنید وضعیت "کارگر" دارید ، چه کاری باید انجام دهید ، لطفاً به مقاله خبری ما مراجعه کنید.

برخی از اطلاعات کلی در مورد تصمیم گیری در مورد وضعیت قانون کار و حقوقی که وضعیت های مختلف به شما می دهند را می توانید در GOV. UK بیابید. همچنین می توانید برای پشتیبانی رایگان و مشاوره در مورد مسائل مربوط به قانون کار با ACAS تماس بگیرید.

هم قانون مالیات و هم قانون استخدام در این حوزه در حال توسعه است، زیرا روش کار ما در حال تغییر است و در حال حاضر تعدادی از بررسی های دولتی در کل منطقه انجام می شود. بنابراین، ما انتظار داریم که قانون در این زمینه در ماه ها و سال های آینده به تکامل خود ادامه دهد، زیرا موقعیت های متفاوتی که توسط دولت، دادگاه یا هر دو در نظر گرفته می شود. این بخش برای هرگونه تغییر عمده در صورت لزوم به روز می شود.

اعتبارات مالیاتی / اعتبار جهانی

در حالی که تعاریف قانونی خوداشتغالی در اعتبارات مالیاتی و اعتبار جهانی (UC) بر اساس مفهوم "تجارت، حرفه یا حرفه" از قانون مالیات است، همچنین الزامات اضافی در هر دو مزایا وجود دارد - برای اینکه شخص شناخته شود. به عنوان خوداشتغال «با سود» در UC یا در «کار با پاداش واجد شرایط» برای اعتبارات مالیاتی کار.

قوانین مربوط به خوداشتغالی برای UC جدا از قوانین مالیاتی است، به این معنی که، اگرچه غیرعادی است، ممکن است برای مقاصد مالیاتی به عنوان خوداشتغالی در نظر گرفته شود، اما برای مقاصد UC خوداشتغالی سودآور نباشد (زیرا برای مثال،این فعالیت شغل اصلی شما نیست یا سازماندهی شده، توسعه یافته و منظم نیست). و همین امر در مورد درآمدهای خوداشتغالی نیز صادق است، جایی که آنها به عنوان درآمد خوداشتغالی برای مالیات در نظر گرفته نمی شوند، DWP ممکن است تعیین کند که آنها باید به عنوان درآمدهای خوداشتغالی برای اهداف UC در نظر گرفته شوند.

موضوع مشابهی در مورد اعتبار مالیاتی در حال کار رخ می دهد. اگر شخصی به صورت تجاری، حرفه ای یا حرفه ای به صورت تجاری و با هدف کسب سود به حساب خود یا به عنوان عضوی از یک تجارت مشغول به کار باشد، برای اعتبارات مالیاتی به عنوان خوداشتغال شناخته می شود. مشارکت و تجارت، حرفه یا حرفه سازمان یافته و منظم است. بنابراین، HMRC ممکن است متوجه شود که شخص برای اهداف اعتبار مالیاتی خوداشتغال نیست، اما برای اهداف مالیاتی خوداشتغال است، بنابراین باید اظهارنامه مالیاتی خود ارزیابی را ارائه دهد.

از کجا می توانم اطلاعات بیشتری پیدا کنم؟

برای اطلاعات بیشتر در مورد اینکه چه کسی یک کارمند است و چه کسی برای اهداف مالیاتی و NIC خوداشتغال است:

• راهنمای کلی را در بخش "وضعیت اشتغال" در GOV. UK بخوانید.
• مطالب مفصل تر و گسترده تر در مورد وضعیت استخدام را در کتابچه راهنمای وضعیت استخدامی HMRC در GOV. UK بخوانید.

جدول: خلاصه نکات کلیدی در مورد اشتغال و خوداشتغالی

این جدول خلاصه ای از «شاخص ها» است که برای قضاوت در مورد شاغل بودن یا خوداشتغالی استفاده می شود. بعید به نظر می رسد که شما تمام شاخص های شغلی یا خوداشتغالی را برآورده کنید.

به کار گرفته شده

خویش فرما

روش پرداخت

دستمزد معمولی در روز، هفته یا ماه پرداخت می شود

برای کار انجام شده از مشتری فاکتور بگیرید

چه کسی بر نحوه انجام کار کنترل دارد؟

نحوه انجام کار شما تحت نظارت است

به شما اعتماد می شود که خودتان کار را انجام دهید - تا زمانی که محصول نهایی مطابق با استاندارد باشد

کار را کجا انجام می دهید؟

در محل مورد نیاز نامزد شما

در جایی که شما تصمیم می گیرید، اگرچه برخی از کارها ممکن است باید «در محل» انجام شوند.

چه زمانی کار را انجام می دهید؟

شما موظف هستید در ساعت مشخصی حاضر شوید و در ساعات توافق شده کار کنید

شما آزادی دارید که در هنگام انجام کار، با مشورت طرف مقابل خود تصمیم بگیرید

فواید

برای کارتان به جز نقدی پاداش هایی مانند کوپن، غذای رایگان یا ارزان، ماشین شرکت یا سهام به شما داده می شود.

شما تمایل دارید که فقط به صورت پولی - نقدی، چک یا حواله بانکی - به جای "به صورت غیرنقدی" پرداخت کنید، اگرچه برخی از مشاغل ممکن است در معاملات "معامله ای" شرکت کنند.

کاری که شما انجام می دهید

نامزد شما می تواند در صورت لزوم شما را از شغلی به شغل دیگر منتقل کند - به عنوان مثال، ممکن است مجبور شوید برای کسی که بیمار است پوشش دهید.

شما فقط کار خاصی را انجام می دهید که با آن موافقت کرده اید، مگر اینکه متعاقباً با تغییری در زمینه ارائه خدمات خود موافقت کنید.

تعداد مشاغل

شما هر بار یک کار دارید یا تعداد کمی کار معمولی دارید، مثلاً یکی در صبح و یکی در عصر.

شما برای افراد زیادی کار می کنید و مانند یک سازنده یا یک راننده تاکسی به درخواست های آنها دستکاری می کنید

وظیفه شما

شما در مکانی که در آن کار می کنید نقش شناخته شده ای دارید - به عنوان مثال، افراد ممکن است به شما گزارش دهند یا ممکن است در دفترچه تلفن داخلی فهرست شده باشید.

شما ارائه دهنده خدمات مستقلی هستید و بخشی دائمی از کسب و کار شرکت کننده نیستید

شغلت؟

شما کسب وکاری را از خانه یا مکان دیگری اداره نمی کنید، اگرچه در صورت تایید یا درخواست کارفرما می توانید از خانه کار کنید. هنگامی که به موقعیت دیگری نیاز دارید، برای کار برای مثال با تماس با مرکز کار یا آژانس کاریابی یا پاسخ دادن به آگهی های آنلاین یا روزنامه درخواست می کنید.

شما یک کسب و کار دارید که می توانید آن را از خانه اداره کنید - به عنوان مثال، خدمات خود را تبلیغ می کنید، قرار ملاقات می گیرید، کارت ویزیت خود را دارید، شما دارای مالیات بر ارزش افزوده هستید.

چه کسی کار را انجام می دهد؟

خودت کار رو انجام میدی

شما ممکن است شخص دیگری را برای انجام کار برای شما بفرستید ، یا ترتیب دهید که یک کار انجام شود و بر دیگران نظارت کنید که برای کمک به شما درگیر هستند. به عنوان مثال ، اگر شما یک تجارت باغبانی هستید ، ممکن است در یک باغ 2 هکتار به محوطه سازی شغلی بپردازید. بعید است که خودتان این کار را انجام دهید ، اما قیمت کار را برای این کار نقل می کنید و به نوبه خود به افراد دیگر می پردازید تا به شما کمک کنند.

یک پرونده حقوقی مهم در مورد وضعیت

یک پرونده مهم حقوقی (Autoclenz Ltd v Belcher [2011]) تأیید کرد که برخی از کارگرانی که به عنوان خود اشتغالی طبقه بندی شده بودند ، در واقع کارمندان با قرارداد اشتغال بودند.

این شرکت درگیر یک شرکت بزرگ بود که خدمات فروش خودرو و خدمات مرتبط را ارائه می داد. افراد مربوط به این پرونده همه قراردادهای مکتوب داشتند ، که شرایط آن در گفتن اینکه آنها به عنوان پیمانکاران خود اشتغالی درگیر هستند و نه به عنوان کارمند ، کاملاً صریح بوده است. کارگر به عنوان "پیمانکار فرعی" خوانده شد. طبق شرایط این توافق نامه ، کارگر تأیید کرد که وی "پیمانکار مستقل خود اشتغالی" است.

بنابراین با توجه به شرایط کتبی روشن قرارداد ، چگونه همه این موارد برای شرکت اشتباه پیش رفت؟

این اشتباه پیش آمد ، زیرا دادگاه اشتغال حق داشت شرایط مستندات کتبی را نادیده بگیرد و در عوض ، به واقعیت پشت قراردادهای کارگران نگاه کند. دلیل این امر این بود که ، از نظر دادگاه ، کارگران فقط یک انتخاب داشتند: ثبت نام در مورد شرایط دیکته شده توسط شرکت یا به دنبال کار در جای دیگر.

هنگامی که این اصل - با نگاهی به واقعیت پشت قراردادها - اعمال شد ، انواع یافته های واقعیت توسط دادگاه اشتغال نتیجه گیری خود را که این افراد تحت قرارداد کار مشغول به کار بودند ، توجیه کرد.

عوامل زیر در این نتیجه گیری تأثیرگذار بوده است:

• افراد مورد نظر را نمی توان توصیف کرد که به حساب خودشان در تجارت هستند.
• آنها هیچ کنترلی بر نحوه انجام کار خود ، مشمول جهت و کنترل سایر کارمندان ، و موظف به تمیز کردن خودروها مطابق با مشخصات دقیق نداشتند.
• آنها می توانند ساعت هایی را که کار می کردند کنترل کنند به این معنا که می توانند هنگام انجام سهم خود را ترک کنند.
• آنها هیچ علاقه اقتصادی واقعی در نحوه سازماندهی کار نداشتند ، اگرچه می توانستند با انجام کارهای بیشتر درآمد بیشتری کسب کنند.
• آنها از نظر قراردادی ، که توسط شرکت ابداع شده بود ، حرفی برای گفتن نداشتند.
• فاکتورهای آنها توسط این شرکت تهیه شده است ، که همچنین تصمیم گرفت میزان کسری که برای بیمه و مواد انجام می شود ، بدون هیچ گونه مدرکی مبنی بر ارتباط بین آن کسر و هزینه های واقعی.
• شرکت نرخ پرداخت ، افزایش یا کاهش آن نرخ ها را به طور یک جانبه تعیین کرد.
• کارگران انفرادی کاملاً در تجارت شرکت ادغام شدند و تنها با چند استثنا ، هیچ کار مشابه دیگری انجام ندادند.
• علیرغم بند تعویض در توافق نامه کتبی ، افراد در واقع ملزم به انجام خود کار بودند. و علی رغم بند دیگری که دلالت بر این داشت که هیچ تعهدی برای کارگران برای حضور در شرکت یا شرکت برای ارائه کار وجود ندارد ، این کاملاً با آنچه در عمل اتفاق افتاده بود مغایرت داشت.

همچنین خاطرنشان شد كه این شركت در آن زمان مورد نظر ، تمام تجهیزات و مواد از جمله جت واشر ، جاروبرقی ، اسفنج و مواد شیمیایی را ارائه می دهد.

به طور خلاصه ، دیوان عالی کشور با حكم دادگاه تجدید نظر قبلی موافقت كرد ، كه به نوبه خود نتیجه گرفت كه دادگاه اشتغال حق دارد دریابد كه افراد تحت قرارداد اشتغال مشغول به كار هستند.

رویکرد اتوکلنز (یعنی طرفین لزوماً نمی توانند در صورت متفاوت بودن واقعیت قرارداد در زمینه استفاده از قانون قانون اشتغال با هدف حمایت از کارگران آسیب پذیر ، به مدارک یا قرارداد در محل متکی باشند. اخیراً در پرونده Uber BV V Aslam 2021 مورد استفاده قرار گرفت تا تصمیم بگیرد که رانندگان "کارگر" برای اهداف قانون اشتغال بودند.

همانطور که در پرونده اخیر قانون مالیاتی HMRC - Atholl House 2022 نشان داده شده است ، به طور خودکار پیروی نمی کند که یک قاضی قانون مالیات همان رویکرد را در دست خواهد گرفت ، جایی که به عنوان مثال ، آنها در تلاشند تا شرایط قراردادی را در مورد وضعیت اشتغال در زمینه های مختلف تحلیل کنند. به عنوان حقوق و دستمزد IR35/خاموش. متن قرارداد هنوز اولین بندر تماس خواهد بود.

با این حال در مواردی که شامل مالیات دهندگان آسیب پذیر با قدرت چانه زنی اندک و خود اشتغالی کاذب است (به عنوان مثال ، قراردادهای غیرواقعی یا شرم آور توسط کارگران توسط کارگران مورد استفاده قرار گرفته است ، در تلاش برای جلوگیری از کار PAYE) ، قابل پیش بینی است که رویکرد اتوکلن می تواندهنوز هم وزن خود را تحمل می کند ، اگرچه هنوز مشخص نیست که دادگاه چگونه تمام اصول خود را اعمال می کند.