پیامدهای مالیاتی cryptocurrency - تجارت در مقابل سرمایه گذاری

احتمالاً بیشتر سرمایه گذاران در بیت کوین در نظر نمی گیرند که پیامدهای مالیاتی از معاملات آنها چیست ، شاید تصور کنند که اینها فقط نوعی شرط بندی یا قمار هستند.

نمای HMRC در مورد قمار

‘موقعیت اساسی این است که شرط بندی و قمار ، به همین ترتیب ، تجارت را تشکیل نمی دهند. Rowlatt J در گراهام - گرین گفت [1925] 9TC309:

‘شرط بندی صرفاً یک توافق غیر منطقی است که یک نفر باید در مورد وقوع یک رویداد به شخص دیگری بپردازد."

نمای HMRC در مورد قمار

راهنمایی HMRC در مورد معاملات بیت کوین (درآمد و گمرک مختصر 9/14: "بیت کوین و سایر ارزهای رمزنگاری شده") در 3 مارس 2014 صادر شد و اظهار داشت:

"مانند هر فعالیت دیگر ، خواه درمان درآمد دریافت شده از آن ، و اتهامات انجام شده در رابطه با فعالیت های مربوط به بیت کوین و سایر ارزهای رمزنگاری مشابه ، مشمول CT ، IT یا CGT خواهد بود به فعالیت ها و طرفین درگیر.

…بسته به حقایق ، یک معامله ممکن است به حدی سوداگرانه باشد که مشمول مالیات یا هرگونه ضرر قابل قبول نباشد. به عنوان مثال ، برنده های قمار یا شرط بندی مشمول مالیات نیستند و ضررهای قمار نمی توانند در برابر سایر سودهای مشمول مالیات جبران شوند. "

آیا cryptocurrency درآمد یا سرمایه محسوب می شود؟

اگرچه بیت کوین یک ارز مجازی است ، اما این یک دارایی برای اهداف مالیاتی سود سرمایه و صاحبان "عادی" است که بیت کوین را به عنوان یک سرمایه گذاری به دست می آورند ، هنگام مبادله بیت کوین برای ارز سنتی یا کالاها یا خدمات ، سود یا ضرر سرمایه را تحقق می بخشد.

"معدنچیان بیت کوین" تقریباً مطمئناً تجارت و صاحبان آنها هستند که بیت کوین اغلب می توانند به طور استثنایی به عنوان تجارت در نظر گرفته شوند.

پرداخت مالیات در cryptocurrency

تنها راهنمایی های مرتبط دیگر در مورد اینکه مالیات شرکت ، مالیات بر درآمد یا مالیات بر سود سرمایه اعمال می شود ممکن است در زیر خلاصه شود.

(الف) مالیات شرکت در cryptocurrency

سود یا ضرر در حرکات مبادله بین ارزها ، از جمله ارزهای مجازی ، مشمول مالیات است. قوانین کلی در مورد روابط ارزی و وام اعمال می شود. سود و ضرر و زیان شرکت در معاملات مربوط به بیت کوین در حساب ها منعکس می شود و طبق قوانین مالیاتی شرکت عادی مشمول مالیات می شود.

(ب) مالیات بر درآمد در cryptocurrency

سود و ضرر و زیان یک تجارت غیر ادغام شده در معاملات بیت کوین باید در حساب های آنها منعکس شود و در قوانین عادی فناوری اطلاعات مشمول مالیات/مجاز خواهد بود.

ج) سود قابل شارژ در رمزنگاری

سود و زیان ناشی از بیت کوین یا سایر ارزهای رمزنگاری شده که در سود معاملات نیستند ، در صورت تعلق به یک فرد ، یا برای مالیات شرکت در مورد سود قابل پرداخت در صورت تعلق به یک شرکت ، برای اهداف مالیاتی سود سرمایه قابل پرداخت یا مجاز هستند.

برای افرادی که شغلی را انجام نمی دهند که شامل معامله در بیت کوین موقعیت پیش فرض است ، همانطور که اشاره شد ، این است که مالیات بر سود سرمایه اعمال می شود ، مگر اینکه می توان ادعا کرد که معامله "آنقدر سوداگرانه است که مشمول مالیات نیست" شبیه به قمار استیا شرط بندی

بسیاری از سرمایه گذاران استراتژی های سرمایه گذاری پیشرفته ای دارند که فقط به شانس متکی نیستند ، و دیدن این مسئله دشوار است که چگونه سود در جریان اصلی رمزنگاری از جمله بیت کوین می تواند به عنوان سود قمار تلقی شود.

آیا خرید و فروش cryptocurrency تجارت در نظر گرفته شده است؟

اصول عادی قانون مالیات باید در تشخیص اینکه آیا خرید و فروش بیت کوین به عنوان یک فعالیت تجاری یا سرمایه گذاری در نظر گرفته می شود ، از جمله توجه به این که آیا به اصطلاح "نشان های تجارت" وجود دارد ، در نظر گرفته شود.

در Ali V HMRC [2016] SFTD 335 ؛[2016] UKFTT 8 (TC) دادگاه درجه اول (FTT) متقاعد شد که معاملات سهم آقای علی به یک تجارت رسیده است. این مالیات دهندگان داروساز بود که از دهه 1990 نیز با هدف ایجاد سود از حرکات قیمت کوتاه مدت ، به خرید و فروش سهام و سهام لیست شده نیز مشغول بود. او تا 40 ساعت در هفته برای این فعالیت صرف کرد ، اما موفق به کسب سود کلی نشد و ضرر و زیان را در برابر درآمد دیگر خود ادعا کرد.

HMRC براساس دادرسی قبلی ضرر و زیان را رد کرده بود که معاملات سوداگرانه در سهام و سهام به معنای انجام تجارت نیست. FTT مخالف بود. فعالیت های سهم مالیات دهندگان بسیاری از نشانه های کلاسیک تجارت را به خود اختصاص داده است. با تعادل ، نشان های تجارت (طول دوره مالکیت ، فرکانس یا تعداد معاملات مشابه توسط یک شخص ، شرایطی که مسئول تحقق و انگیزه بودند) از یافتن تجارت حمایت می کردند.

نوک مالیات رمزنگاری عملی

با این حال ، بسیار بعید به نظر می رسد که HMRC استدلال کند که سود حاصل از معاملات در ارزهای رمزنگاری باید به عنوان سود تجاری به عنوان یک موضوع سیاست رفتار شود ، مگر اینکه شرایط بسیار استثنایی باشد. این به دلایل بارز این است که اگر سود حاصل از چنین معاملات به عنوان سود معاملات مشمول مالیات شود ، نتیجه می گیرد که ضررهای تجاری در برابر سایر درآمد مشمول مالیات قابل اعتماد هستند.

احتمالاً بیشتر سرمایه گذاران در بیت کوین در نظر نمی گیرند که پیامدهای مالیاتی از معاملات آنها چیست ، شاید تصور کنند که اینها فقط نوعی شرط بندی یا قمار هستند.

نمای HMRC در مورد قمار

‘موقعیت اساسی این است که شرط بندی و قمار ، به همین ترتیب ، تجارت را تشکیل نمی دهند. Rowlatt J در گراهام - گرین گفت [1925] 9TC309:

‘شرط بندی صرفاً یک توافق غیر منطقی است که یک نفر باید در مورد وقوع یک رویداد به شخص دیگری بپردازد."