ارزیابی درآمد برای معامله گران و مشارکتهای تنها

این موضوع اطلاعاتی را در مورد موارد زیر ارائه می دهد که برای هر دو معامله گران تنها (1. 1. S. 225) و مشارکت (1. 1. p. 95) مشترک است:

• ارزیابی درآمد کسب و کار
• ارزیابی درآمد از مشاغل جدید
• درمان موارد تجاری برای اهداف آزمون درآمد
• ارزش سهام معاملاتی در دست ، و
• درآمد قابل ارزیابی برای مشارکتها هنگام جدا شدن زوج ها.

مرجع قانون: SSACT بخش 8 (1) تعاریف آزمون درآمدی ، بخش 1074 درآمد عادی از یک تجارت تجاری سهام معاملاتی ، بخش 1075 کاهش مجاز درآمد کسب و کار

مرجع خط مشی: راهنمای SS 4. 7. 1. 30 ارزیابی کسر و ضررهای تجاری برای معامله گران و مشارکتهای تنها

ارزیابی درآمد کسب و کار

درآمد حاصل از یک معامله گر یا مشارکت تنها مبلغ خالص است:

• پس از هزینه های مجاز برای هزینه اداره تجارت ، و
• قبل از مالیات بر درآمد و سایر کسر شخصی.

برای اهداف ارزیابی از نرخ درآمد سالانه فعلی استفاده می شود ، به طور کلی بر اساس جدیدترین اظهارنامه مالیات بر درآمد. برای محاسبه تأثیر درآمد در پرداخت های دو هفته ، نرخ سالانه باید به 26 قسط مساوی تقسیم شود و سپس در هر دو هفته به عنوان درآمد عادی رفتار شود.

هنگامی که جدیدترین اظهارنامه مالیات بر درآمد شما نماینده درآمد فعلی نیست

اگر اظهارنامه مالیات بر درآمد نشان دهنده معقول و معقول درآمد فعلی نباشد ، ممکن است تخمین بر اساس شواهد موجود ، مانند بیانیه سود و ضرر تجاری انجام شود. تخمین های انجام شده به این روش به طور کلی باید برای مدت 3 ماه حفظ و سپس ارزیابی مجدد شوند.

توجه: از آنجا که یک بیانیه فعالیت تجاری (BAS) حاوی آشتی واقعی هزینه ها نیست ، نمی تواند جایگزین اظهارنامه مالیات بر درآمد سالانه برای معامله گران و مشارکتها باشد. با این حال ، می توان از آن به عنوان شاخص تغییر چشمگیر در شرایط تجاری استفاده کرد.

هنگامی که درآمد یک تجارت تغییر می کند یا پیش بینی می شود تغییر کند ، گیرنده باید به Centrelink اطلاع دهد. نیاز آنها به حمایت از درآمد مجدداً مورد ارزیابی قرار می گیرد و نرخ سالانه جدیدی تعیین می شود. در بیشتر شرایط ، این نرخ باید هر 3 ماه یکبار ارزیابی شود تا اینکه اظهارنامه مالیات بر درآمد در دسترس باشد که نماینده شرایط مالی فعلی گیرنده باشد.

مثال: یک راننده پیک خود اشتغالی وارد یک قرارداد جدید می شود که سود مداوم آنها را به میزان قابل توجهی تغییر می دهد. نرخ سالانه جدید بر اساس این تغییر در شرایط باید از تاریخ تغییر شرایط حفظ شود.

مثال: یک شخص صاحب یک کافه است و به دلیل محدودیت های بهداشتی به دلیل Covid-19 ، کافه فقط مجاز به تهیه نوشیدنی و غذا است. در این دوره ، درآمد آنها کاهش می یابد که به طور قابل توجهی سود مداوم آنها را کاهش می دهد. نرخ سالانه جدید بر اساس این تغییر در شرایط باید از تاریخ تغییر شرایط حفظ شود.

مرجع قانون: SSACT بخش 1075 کاهش مجاز درآمد کسب و کار

مرجع خط مشی: راهنمای SS 4. 7. 1. 30 ارزیابی کسر و ضررهای تجاری برای معامله گران و مشارکتهای تنها ، 4. 7. 5. 30 الزامات تجاری و مزایای حاشیه

ارزیابی درآمد از مشاغل جدید

هنگامی که یک گیرنده شروع به کار به عنوان یک معامله گر تنها یا مشارکت می کند ، باید برای 3 ماه اول فعالیت تجاری خود ، بیانیه سود و ضرر موقت را ارائه دهد. صورتحساب و رسید پرداخت مورد استفاده برای توسعه صورتهای سود و زیان ممکن است برای پشتیبانی از بیانیه مورد نیاز باشد. به جای بیانیه سود و زیان قابل استفاده نیست زیرا حاوی اطلاعاتی در مورد هزینه ها نیست.

هر 3 ماه پس از ارائه بیانیه سود و زیان اولیه ، گیرنده باید بیانیه سود و زیان موقت جدیدی را ارائه دهد که دوره کامل را از تاریخ شروع خود اشتغالی پوشش می دهد. صورتهای سود و زیان باید برای ارزیابی ها مورد استفاده قرار گیرند تا زمانی که گیرنده اظهارنامه مالیات بر درآمد را ارائه دهد که درآمد خود اشتغالی را برای مدت 12 ماه پوشش می دهد.

ارزیابی درآمد کسب و کار برای پاداش کار

پاداش کار بر اساس دوره های اقساطی محاسبه می شود در حالی که درآمد کسب و کار ، از جمله درآمد خود اشتغالی از کار سودآور ، بر اساس نرخ درآمد سالانه ارزیابی و ثبت می شود. لازم است نرخ سالانه درآمد خود اشتغالی ارزیابی شده از کار سودآور به مقدار درآمد برای هر دوره اقساطی تبدیل شود.

درآمد خود اشتغالی شخص از کار سودآور برای یک دوره اقساطی ، مبلغ نرخ سالانه درآمد ارزیابی شده از خود اشتغالی از کار سودآور تقسیم شده توسط 364 ، برای هر روز از دوره اقساط است.

همچنین ، در جایی که شخص واجد شرایط دریافت پاداش کار باشد ، میزان درآمد خود اشتغالی از کار سودآور که برای یک دوره اقساطی ارزیابی می شود به طور مساوی در کل دوره اقساطی گسترش می یابد.

مثال: دوره اقساطی 14 روزه یک شخص به عنوان لوله کش فعالیت می کند و نرخ سالانه ارزیابی درآمد خود اشتغالی را از کار سودآور 18،200 دلار ارزیابی می کند. درآمد خود اشتغالی شخص از کار سودآور برای دوره اقساطی 700 دلار (18،200 دلار/364 دلار ضرب شده توسط 14 روز) است. 700 دلار که برای دوره اقساطی ارزیابی می شود به طور مساوی در کل دوره اقساطی پخش می شود ، یعنی 50 دلار برای هر روز از دوره اقساط (700/14 روز) ارزیابی می شود.

مثال: دوره اقساطی 13 روزه یک شخص به عنوان لوله کش فعالیت می کند و نرخ سالانه ارزیابی درآمد خود اشتغالی را از کار سودآور 18،200 دلار ارزیابی می کند. براساس یک دوره اقساطی 13 روزه ، درآمد خود اشتغالی شخص از کار سودآور برای دوره اقساطی 650 دلار است (18،200 دلار/364 دلار ضرب شده تا 13 روز). 650 دلار که برای دوره اقساطی ارزیابی می شود به طور مساوی در کل دوره اقساطی پخش می شود ، یعنی 50 دلار برای هر روز از دوره اقساط (650/13 روز) ارزیابی می شود.

مثال: نرخ ارزیابی سالانه تغییرات درآمدی در طی یک دوره اقساطی ، یک شخص به عنوان لوله کشی فعالیت می کند و نرخ سالانه ارزیابی درآمد خود اشتغالی را از کار سودآور 18،200 دلار برای 5 روز اول یک دوره قسط 14 روزه ارزیابی می کند. نرخ سالانه درآمد خود اشتغالی شخص از کار سودآور به عنوان 9،100 دلار با تاریخ تأثیر روز ششم دوره اقساط مجدداً ارزیابی می شود. درآمد خود اشتغالی شخص از کار سودآور برای دوره اقساطی 475 دلار است.(18،200 دلار/364 دلار ضرب 5 روز (250 دلار) به علاوه 9،100 دلار/364 ضرب در 9 روز (225 دلار)). 475 دلار که برای دوره اقساطی ارزیابی می شود به طور مساوی در کل دوره اقساطی پخش می شود ، یعنی 33. 93 دلار برای هر روز از دوره اقساطی (475 دلار/14 روز) ارزیابی می شود.

مرجع ACT: SSACT بخش 1073AA (4BB) به بخش 1073AA (5a) پاداش کار

درمان موارد تجاری برای اهداف آزمون درآمد

در جدول زیر ، درمان برخی از موارد تجاری که در ارزیابی هر دو معامله گران و مشارکت وجود دارد ، خلاصه شده است.

1) برای استفاده شخصی از سهام تجاری گرفته شده ، و هزینه آن پرداخت نشده است ، یا

2) در ازای خدمات دریافت شده است.

1) ارزش کالا برای تعیین درآمد به فروش ناخالص اضافه می شود.

2) ارزش کالا درآمد است.

حقوق و دستمزد به گیرنده ای که تنها یک معامله گر یا شریک زندگی از یک تجارت است ، پرداخت می شود.

(این به عنوان هزینه ای در صورت سود/ضرر نشان می دهد و مبالغ پرداخت شده باعث کاهش سود تجارت می شود.)

توجه 1: بیانیه سود/ضرر باید بررسی شود تا اطمینان حاصل شود که پرداخت ها حقوق و دستمزد است. اگر این مبالغ به جای بیانیه سود/ضرر در ترازنامه باشد ، آنها در واقع نقشه ها هستند ، نه دستمزد.

توجه 2: باید مراقبت شود تا اطمینان حاصل شود که حقوق/دستمزد فقط یک بار (به عنوان بخشی از درآمد کسب و کار) شمرده می شود ، و اینکه آنها دوباره به عنوان "درآمد" شمرده نمی شوند.

• اگر تجارت سود کسب کند ، حقوق یا دستمزد برای تعیین درآمد مشاغل خود به سود شخص از تجارت اضافه می شود
• اگر این تجارت ضرر خالص داشته باشد ، سهم شخص از ضرر می تواند در برابر هرگونه حقوق و دستمزد پرداخت شده توسط تجارت جبران شود.

مثال: اگر حقوق گیرنده 6000 دلار باشد و سهم آنها از ضرر مشارکت 3500 دلار باشد ، درآمد قابل ارزیابی آنها 2500 دلار است.

نقشه ها (1. 1. D. 255) از یک تجارت تنها معامله گر یا مشارکت ساخته شده است.

توجه: نقشه ها عبارتند از:

• در ترازنامه منعکس شده است
• به عنوان هزینه حساب نمی شود و در صورت سود/ضرر نشان نمی دهد.

توضیح: درآمد سود (1. 1. P. 428) تجارت است. نقشه ها کسر از سرمایه گذاری در تجارت است.

سود یا ضرر سرمایه:

1) در مورد دفع دارایی های استهلاک (1. 1. A. 290) توزیع شده از طریق بیانیه سود و ضرر ساختار تجارت.

2) در مورد دفع دارایی هایی که از طریق بیانیه سود و ضرر ساختار تجارت (شامل سرمایه گذاری ها و سهام مدیریت شده) از دارایی های تجاری استهلاک و توزیع نمی شوند.

1) هنگام محاسبه نرخ فعلی درآمد قابل ارزیابی برای تجارت ، مگر اینکه بخشی از فعالیت عادی تجارت باشد ، شامل نشوید.

2) در هنگام محاسبه نرخ فعلی درآمد قابل ارزیابی برای تجارت ، مگر اینکه بخشی از فعالیت عادی تجارت باشد.

مثال: توسعه دهندگان املاک درآمد خود را از سود سرمایه کسب می کنند ، بنابراین سود سرمایه در ارزیابی آنها نیز وجود دارد.

1) پرداخت شده توسط مشاغل به گیرنده که تنها یک معامله گر یا شریک زندگی در یک مشارکت است.

2) پرداخت شده توسط مشاغل به شخص ثالثی که مالک یا شریک زندگی نیست.

1) اگر به عنوان هزینه بیانیه سود/ضرر ذکر شود ، به عنوان کسر در برابر درآمد تجارت مجاز است. بدون در نظر گرفتن اعمال نمی شود. مبلغ دریافت شده توسط گیرنده به سهم گیرنده سود کسب و کار اضافه می شود. این می تواند در برابر سهم گیرنده از ضرر تجاری جبران شود.

2) اگر به عنوان هزینه ای در صورت سود/ضرر ذکر شود ، به عنوان کسر مجاز است.

توجه: اگر پرداخت به شخص ثالثی که دریافت کننده ای است که صاحب تجارت نیست ، مبلغ دریافت شده به عنوان درآمد نادیده گرفته می شود و در نظر گرفتن هرگونه سرمایه گذاری مالی برای سرمایه گذاری اعمال می شود.

ضرر و زیان تجاری را می توان در برابر هر مبلغی که به عنوان حقوق ، اجاره ، بهره یا مبلغ دیگری که توسط تجارت به یک معامله گر یا شریک زندگی پرداخت شده است ، در یک مشارکت جبران کرد.

توجه: ضرر نمی تواند در برابر درآمد منابع نامربوط جبران شود.

مرجع قانون: SSACT بخش 8 (1) تعاریف آزمون درآمد ، بخش 1075 (1) کاهش مجاز درآمد کسب و کار

ارزش سهام معاملاتی در دست

در جدول زیر ، درمان ارزش سهام معاملاتی در دست برای اهداف ارزیابی درآمد شرح داده شده است.

به طور کلی ، این تنظیمات قبلاً در صورت سود و زیان انجام شده است.

مرجع ACT: SSACT بخش 1074 درآمد عادی از یک تجارت تجاری سهام معاملاتی

درآمد قابل ارزیابی برای مشارکتها هنگام جدا کردن زوجین

در برخی شرایط ، اعضای یک زن و شوهر (1. 1. M. 120) ممکن است یک تجارت را به عنوان یک مشارکت اداره کنند. اگر آنها یک نماینده را جدا کنند ، بر اساس شواهد موجود ، باید مشخص شود که آیا هر دو عضو یک زن و شوهر هنوز به درآمد حاصل از تجارت دسترسی دارند.

در صورت ادامه حقوق و دستمزد ، آن را به عنوان درآمد حفظ می کند و ممکن است به سود اضافه شود (به تصویر زیر مراجعه کنید).

در جایی که یک عضو به درآمد حاصل از تجارت دسترسی نداشته باشد ، ممکن است حق قانونی آنها به سهم درآمد حاصل از درآمد پس از پایان سال مالی شناخته نشود. در بعضی موارد ، دادگاه خانواده می تواند دستور پرداخت یا تقسیم سود را صادر کند. پرداخت های انجام شده تحت چنین سفارش باید بر اساس اطلاعات موجود در سفارش ، به عنوان درآمد حفظ شود ، کمتر از کسر دریافت کننده تحت SSACT مجاز است.

مرجع قانون: SSACT بخش 1075 کاهش مجاز درآمد کسب و کار