ضمانت

مایک بیکر ، 1 فوریه 2021

هربار که کسی با من تماس بگیرد و در مورد "حکم" که من بلافاصله می پرسم سؤال می کند ، آیا شما در مورد "حکم جبران کننده" یا "حکم غیر جنایی" صحبت می کنید؟شخص در انتهای دیگر تلفن همیشه مطمئن نیست. این تا حدودی ناشی از این واقعیت است که مستندات برای مستند سازی حکم اغلب برای هر دو نوع یکسان است.

خوشبختانه ، تمایز آسان است. اگر حکم برای خدمات صادر شود ، این یک حکم جبرانی است. در غیر این صورت ، این یک حکم غیر جراحی است. [1]ضمانت های غیر جبران کننده غالباً به عنوان ضربه گیر در بدهی یا تأمین اعتبار سهام صادر می شوند و به همین دلیل گاهی اوقات به عنوان ضمانت سرمایه گذاری گفته می شود.

چرا مهم است؟درمان مالیاتی این دو نوع ضمانت بسیار متفاوت است.

ضمانت جبرانی

حکم جبرانی درست مانند گزینه سهام غیرقانونی مالیات می شود. این امر به این دلیل است که این یک گزینه سهام غیرقانونی است. حکم جبرانی یک گزینه سهام غیرقانونی است زیرا حق خرید تعداد مشخصی از سهام ، برای یک دوره زمانی تعیین شده ، با قیمت مشخص ، در ازای خدمات صادر می شود ، و این شرایط را برآورده نمی کند که الزامات لازم باشدگزینه سهام تشویقی. در حقیقت ، اگر هنوز آن را به این مقاله نگرفته اید ، توصیه من این است که از گزینه سهام در کاغذ استفاده کنید تا از این سردرگمی جلوگیری کنید و به همه کسانی که مانند کد مالیات بخش 409a اعمال می شوند ، یادآوری کنید. [2]

بنابراین ، درمان مالیاتی چیست؟تا زمانی که حکم جبرانی از بند 409A معاف باشد یا از آن پیروی کند ، هیچ مالیات بر کمک هزینه وجود ندارد ، اما اگر سهام دریافت شده به آنها واگذار شود ، یا در صورت عدم سرمایه گذاری ، در صورت عدم استفاده ، در صورت عدم استفاده از آن ، در صورت عدم استفاده از سهام ، در صورت عدم استفاده از آن ، در صورت عدم استفاده ، در صورتی که یک بخش مالیاتی بخش 83 باشد (ب) انتخابات ثبت شده است. هر گونه سود اضافی در هنگام فروش سهام ، سود سرمایه خواهد بود ، اگر سهام بیش از یک سال نگه داشته شود. [3]

ضمانت های غیر جبران کننده

دریافت و اعمال حکم سرمایه گذاری غیر جبران کننده معمولاً یک معامله غیر قابل قبول است ، اگرچه می تواند در رابطه با بدهی و انواع خاصی از سهام مورد نظر ، باعث ایجاد مشکلات تخفیف معمولی (OID) شود.

عواقب مالیاتی در شرایط:

• اگر تا زمان معامله چنین حكمی را در اختیار داشته باشید و آن را از بین ببرید ، می توانید سرمایه طولانی مدت در پول نقد دریافت كنید ، تا زمانی كه بیش از یك سال این ضمانت را داشته باشید.
• اگر چنین حکم را با پول نقد اعمال می کنید ، و بعداً یک معامله مشمول مالیات وجود دارد ، اگر بیش از یک سال سهام اصلی را داشته باشید ، فقط سرمایه بلند مدت دریافت می کنید.
• اگر چنین حكمی را انجام دهید ، تحت شرایط خاصی می توانید دوره برگزاری حكم سهام دریافت شده را به دست آورید و احتمال بدست آوردن درمان سودهای بلند مدت سرمایه را افزایش می دهد.

بنابراین عجیب ، شما در واقع می توانید با استفاده از حکم غیر جبران کننده پول نقد ، درمان مالیاتی خود را بدتر کنید. بنابراین اغلب افراد چنین ضمانت نامه ای را انجام نمی دهند ، زیرا می توانید بدون ورزش ، سود سرمایه کسب کنید.

چه موقع ممکن است معقول باشد که یک حکم غیر جبران کننده اعمال شود؟

• اگر می خواهید حق رای دادن داشته باشید یا بتوانید در سود سهام شرکت کنید.
• اگر شرکت فروخته می شود و توافق نامه معامله مستلزم این است که ضمانت نامه ها برای شرکت در عواید داشته باشند. یا
• اگر حکم شما یک حکم سرمایه گذاری در یک نهاد است که به عنوان مشارکت مالیات می شود و چنین نهاد در حال تبدیل به یک شرکت است. این امر به این دلیل است که مبادله حکم شما برای حکم در C Corp باعث می شود درآمد مشمول مالیات تا حدی که ارزش حکم جدید از مبنای شما در حکم اصلی فراتر می رود ، اما اعمال ، دریافت سهام مشارکت و سپس دریافت سهام در شرکت جدید درمبادله برای چنین مشارکت معمولاً مشمول مالیات نیست.

مایک بیکر اغلب با توجه به ضمانت نامه ها و گزینه های سهام مشاوره می کند. وی دارای وسعت و عمق تجربه در قانون مزایای مالیاتی و کارمندان و جبران خسارت است که چندین دهه است. برای کسب اطلاعات بیشتر ، لطفا با قانون مالیات بیکر تماس بگیرید.

[1] اگر برای بلیط های پارکینگ بدون پرداخت صادر شود ، این یک حکم واقعی است!

[2] برای جلوگیری از عواقب جانبی مالیاتی در قانون مالیات بخش 409A ، از جمله شتاب مالیات و 20 ٪ مجازات مالیاتی فدرال ، حکم جبران خسارت باید هر یک از (i) قیمت تمرین ارزش بازار عادلانه داشته باشد و در سهام گیرنده خدمات صادر شود(به طور کلی سهام مشترک نهاد که ارائه دهنده خدمات برای آن کار می کند) ، (ب) به یک ارائه دهنده خدمات صادر می شود که به عنوان یک پیمانکار مستقل بند 409A از طریق کل هر سال که در آن ضمانت نامه است ، صادر می شود ، یا (iii) مطابقت دارد. بخش 409a با محدود کردن ورزش در اوایل یک یا چند بخش 409A مجاز ، که شامل مرگ ، معلولیت ، جدایی از سرویس ، تغییر کنترل یا تاریخ ثابت است (که می تواند به اندازه سال تقویم باشد اما نمی تواند تقویم را طی کند. سال ها).

[3] اگر سهام غیرقانونی پس از ورزش دریافت شود و هیچ کد مالیاتی بخش 83 (ب) انتخابات ثبت نشده باشد ، درآمد عادی بر ارزش آن سهام در زمان واگذاری (منهای قیمت ورزش) شناخته می شود و دوره نگهدارنده سرمایه سرمایه گذاری می کنداز تاریخ واگذاری شروع کنید.